PIT-2 to oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Ministerstwo Finansów zwraca uwagę, że zasadniczo PIT-2 składa się raz, zaraz po podjęciu pracy u danego pracodawcy, tj. przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia.
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą mają obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego. Co do zasady zaliczki wpłaca się miesięcznie, ale po spełnieniu pewnych warunków można skorzystać z dokonywania wpłat kwartalnych. Kto to jest mały podatnik w podatku dochodowym? W świetle przepisów ustawy o PIT małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług, nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości euro, a w przypadku przedsiębiorstwa w spadku również przychodu ze sprzedaży u zmarłego przedsiębiorcy. Limit ten zmienił się z dniem 1 stycznia 2020 r., do końca 2019 roku była to kwota euro. Kto może skorzystać z rozliczeń kwartalnych w podatku dochodowym? Z kwartalnej formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy wybrali następujące formy rozliczania podatku dochodowego: zasady ogólne według skali podatkowej, zasady ogólne podatek liniowy, zryczałtowany podatek dochodowy. Dodatkowo, aby przedsiębiorcy mogli skorzystać z zaliczek kwartalnych muszą spełniać następujące warunki: Posiadać status małego podatnika w PIT. Przedsiębiorca rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej, pod warunkiem, że nie prowadził działalności gospodarczej samodzielnie lub jako wspólnik spółki niebędącej osobą prawną w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia. Również w tym okresie działalności nie może prowadzić małżonek przedsiębiorcy, jeżeli między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa małżeńska. Podatnicy opłacający podatek PIT w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, u których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki – w roku poprzedzającym rok podatkowy – nie przekroczyły kwoty stanowiącej równowartość euro (od 2021 r., wcześniej ta wartość wynosiła euro). W jakiej formie należy informować o wyborze kwartalnych rozliczeń? Z dniem 1 stycznia 2019 r. zlikwidowany został obowiązek zawiadamiania urzędu skarbowego odrębnym pismem o: – wyborze kwartalnego sposobu wpłacania zaliczek oraz o rezygnacji z tego sposobu, – wyborze kwartalnego sposobu wpłacania ryczałtu oraz o rezygnacji z tego sposobu. W przypadku wpłacania zaliczek kwartalnie podatnicy obecnie informują o wyborze tej formy w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym stosowali ten sposób wpłacania zaliczek. Zniesiony został również obowiązek zawiadomienia o rezygnacji z wybranej formy wpłacania sama zasada obowiązuje w przypadku opłacania kwartalnie ryczałtu. Przedsiębiorcy informują o wyborze opłacania ryczałtu w trybie kwartalnym w zeznaniu rocznym składanym za rok podatkowy, w którym stosowali ten sposób. Nie ma już również obowiązku zawiadomienia o rezygnacji z tej formy wpłacania zaliczek. Terminy regulowania zaliczek kwartalnych Zaliczki kwartalne wpłacane są do urzędu skarbowego na indywidualny rachunek podatkowy do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale, za który jest wpłacana zaliczka. W przypadku kiedy zaliczka nie przekracza kwoty zł nie ma obowiązku dokonywania wpłaty, ale nie jest to również zabronione. To przedsiębiorca dobrowolnie podejmie decyzję czy takiej wpłaty dokonywać czy też nie. W chwili przekroczenia limitu zł należy wpłacić pełną kwotę zaliczki. Natomiast przy kolejnych wpłatach zaliczek w trakcie roku podatkowego w dalszym ciągu jeżeli podatek należny od początku roku po pomniejeniu o sumę zaliczek zapłaconych od początku roku nie przekroczy zł to nie trzeba będzie wpłacać zaliczki, ale już po przekroczeniu należy wpłacić pełną kwotę zaliczki. Przykład 1 Zaliczki należne za miesiące styczeń – maj 2020 r. wyniosły zł. Przedsiębiorca dokonał wpłaty zaliczek od miesiąca stycznia do kwietnia w kwocie zł, w takim przypadku za miesiąc maj 2020 r. pozostanie do wpłaty 400 zł, które może, ale nie musi wpłacać podatnik. Przykład 2 Zaliczki należne za miesiące styczeń – maj 2020 r. wyniosły zł. Przedsiębiorca dokonał wpłaty zaliczek od miesiąca stycznia do kwietnia w kwocie zł, w takim przypadku za miesiąc maj 2020 r. pozostanie do wpłaty zł, które podatnik musi wpłacić do urzędu skarbowego. Oczywiście przedsiębiorca może zdecydować, że dokonuje wpłaty zaliczki bez względu na jej wysokość. Ta zasada obejmuje rozliczanie podatku dochodowego na zasadach ogólnych według skali podatkowej i podatkiem liniowym. Nie dotyczy to jednak zryczałtowanego podatku dochodowego. W tym przypadku ryczałt należy zapłacić bez względu na wysokość zaliczki podlegającej wpłacie. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią
Na skróty: Zaliczka na poczet przyszłych transakcji. Uregulowanie należności przed wykonaniem usługi. Wielkość tekstu: A. A. Usługodawcy czasem pobierają wynagrodzenie za świadczenie z góry, w formie zaliczki. W podatku dochodowym inaczej rozlicza się zaliczkę, a inaczej uregulowanie należności przed wykonaniem usługi.
Odpowiedzi 318 Dodano 7 l Ostatniej odpowiedzi 2 l Top użytkownicy w tym temacie 103 19 15 7 Popularne posty no, to liczymy - 141,73 = x 8,5 % = 204,34 204,34 - 248,82 = - 44,48 a więc podatek nie wychodzi składki zdrowotne płaci się 288,95 zł, ale odliczeniu od podatku podlega 7,7 koleżanka 26 Stycznia 2015 Po pierwsze w ryczałcie nie ma zaliczek, płaci się podatek ryczałtowy, a nie zaliczki. Od przychodu odejmujesz zapłacone w danym miesiącu składki społeczne, wynik zaokrąglasz do 1 zł i mnożysz przez Do obliczenia zaliczki na podatek za dany miesiąc bierzemy pod uwagę składki ZUS zapłacone w m-cu, za który płacimy podatek. Co za tym idzie składki zapłacone za grudzień w styczniu będą brane pod uwa Gość Kasia Gość Kasia Gość Kasia Gość Kasia Gość gość Gość Ewelina zaliczki na podatek Wniosek o obliczanie i pobieranie w ciągu roku wyższej zaliczki na podatek dochodowy Author: Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. PIT-2, czyli oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, dotyczy pracowników zatrudnionych w ramach umowy o pracę. Oświadczenie to należy złożyć, aby pracodawca mógł pomniejszać miesięczne zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty zmniejszającej na podatek dochodowyKażdy pracodawca zobowiązany jest do pobierania z wynagrodzenia pracownika zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zaliczka pobierana jest od osób, które uzyskują przychody:ze stosunku pracy,ze spółdzielczego stosunku pracy,ze stosunku służbowego,z pracy nakładczej,z wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej,z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady 2 - wzór do pobrania Do pobrania: Zaliczka na podatek dochodowy wynosi:12% dochodu uzyskanego w danym miesiącu - w przypadku dochodów, które od początku roku nie przekroczyły pierwszego progu podatkowego (120 tys. zł);32% dochodu uzyskanego w danym miesiącu - za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód od początku roku przekroczył górną granicę pierwszego progu podatkowego (art. 32 ust. 1 ustawy o PIT).Ulga podatkowa była stosowana w stosunku do pracowników, których dochód znajdował się w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej, od 2022 roku nawet po przekroczeniu progu podatkowego ulga może być stosowana. Co to jest PIT-2?Na podstawie złożonego przez pracownika PIT-2 pracodawca pomniejsza miesięczną zaliczkę o ulgę podatkową, która stanowi 1/12 kwoty zmniejszającej końca 2021 roku kwota wolna od podatku wynosiła 8 000 zł. Od 2022 roku nastąpił jednak znaczny jej wzrost z 8 000 zł do 30 000 zł. Zmiana ta z kolei wpłynęła na kwotę zmniejszającą podatek. Jest to 300,00 zł (30 000 x 12% = 3 600 zł / 12 = 300,00 zł). Co ciekawe, kwota zmniejszająca podatek ma również przysługiwać podatnikom znajdującym się w II progu podatkowym, którzy będą płacili podatek 32%. Dzięki uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku, pracownik otrzymuje wyższe wynagrodzenie wyniesie wynagrodzenie netto pracownika zatrudnionego w ramach umowy o pracę przy założeniu, że ta osoba:ukończyła 26. rok życia,nie jest uczestnikiem PPK,pracuje w miejscu zamieszkania,jej wynagrodzenie brutto wynosi: 12 000 zł brutto: 12 000 zł bruttoPodstawa składki zdrowotnej: 12 000 zł – 13,71% = 10 354,80 złSkładka zdrowotna do odliczenia: BRAKSkładka zdrowotna: 10 354,80 zł x 9% = 931,93 złPodstawa do opodatkowania: 12 000 zł – 13,71% = 10 354,80 zł – 250 zł (KUP) = 10 104,80 zł, w zaokrągleniu 10 105 złZaliczka na podatek: 10 105 zł x 12% – 300 zł (ulga podatkowa) = 912,60, w zaokrągleniu 913 złWynagrodzenie netto: 12 000 zł – 1645,20 zł (składki społeczne) – 931,93 zł (składka zdrowotna 9%) – 913 zł (zaliczka na podatek) = 8 509,87 złKto składa PIT-2?Nie każda osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę powinna złożyć PIT-2, bowiem w dokumencie tym pracownik oświadcza, że:nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika albo otrzymuje emeryturę lub rentę za pośrednictwem płatnika i złożył wniosek, o którym mowa w art. 34 ust. otrzymuje świadczeń z FP lub z FGŚP,nie osiąga dochodów z:działalności gospodarczej,najmu lub oświadczenia PIT-2 to prawo, nie obowiązek pracownik złoży pracodawcy PIT-2, wówczas wyliczając wynagrodzenie pracownika, należy uwzględnić ulgę do kiedy należy złożyć?PIT-2 jest składany najczęściej przed rozpoczęciem pracy u danego pracodawcy. Natomiast nowelizacja tzw. Polskiego Ładu wprowadziła możliwość złożenia PIT-2 również w trakcie roku. Płatnik obowiązany będzie wówczas do odliczenia kwoty stanowiącej 1/12 kwoty zmniejszającej podatek najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał to 2 obowiązuje do odwołania, co oznacza że pracownik nie musi składać go ponownie. Żadne przepisy nie wymagają składania PIT-2 co roku. Oświadczenie złożone raz w danym zakładzie pracy obowiązuje nie tylko w aktualnym rok podatkowym, lecz także w następnych w danej firmie raz złożyć PIT-2, aby obowiązywał on w danym roku podatkowym, a także w przypadku zmiany stanu faktycznego zawartego w PIT-2 pracownik ma obowiązek poinformować o tym miejsca pracy – co wówczas?Bywają sytuacje, kiedy pracownik zostaje zatrudniony w firmie na etat, a świadczy pracę równolegle w innym zakładzie pracy. Powstaje wówczas pytanie, czy trzeba stosować ulgę podatkową w jednym i w drugim zakładzie. Ulga nie może być użyta dwa razy, zatem to pracownik określa, który zakład pracy jest właściwy do stosowania kwoty wolnej od a PIT-2Pracownik, który poza zatrudnieniem na etat zakłada własną działalność, co do zasady nie ma obowiązku informacyjnego względem pracodawcy. Powinien jednak wycofać złożony wcześniej PIT-2, bowiem to właśnie działalność gospodarcza ma pierwszeństwo pod względem rozliczenia kwoty wolnej od podatku. Pracownik zatrudniony wyłącznie w niektórych branżach powinien otrzymać zgodę na założenie firmy od swojego pracodawcy. Dotyczy to głównie urzędników przypadku kiedy pracownik będzie pomniejszał zobowiązania podatkowe zarówno z etatu, jak i z działalności, musi liczyć się z tym, że w zeznaniu rocznym zostanie wykryta niedopłata, którą będzie musiał wspomnieć, że obowiązek zawiadomienia pracodawcy o osiąganiu dochodów z działalności gospodarczej nie dotyczy jednak wszystkich pracowników decydujących się na otwarcie własnej firmy. Odnosi się tylko do tych, którzy jako formę opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej wybrali opłacanie podatku na zasadach ogólnych (według skali podatkowej). Kwota zmniejszająca podatek odliczana jest bowiem wyłącznie od dochodów opodatkowanych według skali Adam jest zatrudniony na umowę o pracę i otrzymał emeryturę, którą pobiera od marca 2022 roku. Nie wycofał jednak oświadczenia PIT-2 u pracodawcy, tak więc ten nadal odlicza ulgę. To na pracowniku, u którego nastąpiły zmiany w stosunku do stanu faktycznego podanego w złożonym wcześniej oświadczeniu dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-2), ciąży obowiązek złożenia stosownej informacji. Pracodawca odlicza ulgę na podstawie Ilona prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Od 1 września 2022 roku rozpoczęła pracę na etat. Wśród dokumentów, jakie otrzymała do wypełnienia od swojego nowego pracodawcy, był PIT-2. Pani Ilona nie złożyła go, bowiem to z działalności stosuje ulgę podatkową. Pracodawca nie ma więc prawa stosować jej u tej PIT-2 to obowiązek?Obowiązek złożenia deklaracji PIT-2 nie jest coroczny. Raz złożona deklaracja, jeśli u pracownika nic się nie zmienia, nie rodzi konieczności ponownego jej złożenia. W sytuacji gdy u pracownika zaistnieją zmiany, wówczas może on wycofać deklarację PIT-2. Zakład pracy stosuje ulgę do momentu, kiedy zatrudniona osoba nie poinformuje go o zmianach i nie wycofa tego oświadczenia. Wycofanie PIT-2 może nastąpić w dowolnym momencie roku kalendarzowego. Pracownik, który nie złoży deklaracji swojemu pracodawcy, daje sygnał, że nie chce, aby ten zmniejszał zaliczkę na podatek dochodowy. PIT-2 jest więc firma musi złożyć PIT-2?Jak wiemy, pracodawca jest zobligowany do przekazania deklaracji PIT rocznych do urzędu skarbowego. Nie wszystkie deklaracje podatkowe należy tam jednak wysyłać – należy do nich PIT-2. Na ich podstawie płatnik dokonuje stosownych rozliczeń, nie ma jednak obowiązku przekazania deklaracji bezpośrednio do urzędu. Co więcej, pracodawca jako płatnik nie ponosi odpowiedzialności. Nie jest uprawniony do ich weryfikacji, a także nie odpowiada za niezgłoszenie przez pracownika okoliczności powodujących zaprzestanie stosowania 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Formularz PIT-2 złożony przez pracownika powinien być przechowywany w dokumentacji PIT-2 od 1 stycznia 2023Zgodnie ze zmianami obowiązującym od 1 stycznia 2023 r. z nimi kwota wolna od podatku pozostanie na poziomie 30 tys. zł. Zmienia się natomiast zasady dotyczące jej uwzględniania przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek. Obecnie może to robić tylko jeden pracodawca - ten, któremu złożyliśmy druk PIT-2, zaś w przypadku emerytów ZUS. Zmiany spowodują, że kwotę zmniejszającą podatnik będzie mógł podzielić między 2 lub 3 płatników, składając im stosowne oświadczenia. W przypadku:jednej umowy kwota zmniejszająca podatek wyniesie 300 zł,dwóch umów – po 150 zł,trzech umów – po 100 PIT-2 będą mogli składać również osoby zatrudnione w ramach umowy zlecenie. Od 1 lipca 2022 roku obowiązuje nowy wzór formularza rachunku do umowy zlecenia/ o dzieło. Zmiana była konieczna ze względu na wprowadzenie tzw. niskich podatków, czyli obniżeniem stawki PIT z 17% do 12%. Przy okazji uchylono art. 53a updof, czyli zlikwidowano konieczność podwójnego obliczania zaliczek na podatek dochodowy PIT.
W 2022 r. wyliczenie zaliczek na podatek wygląda inaczej niż do tej pory. Dotyczy to w szczególności rozliczających przychody z działalności gospodarczej. NOWOŚĆ - zaliczki PIT i zdrowotne wylicz w programie fillup - 30 dni za darmo!Prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną w formie skali podatkowej lub podatku liniowego i samodzielnie wyliczasz wysokość zaliczki PIT oraz składaki na ubezpieczenie zdrowotne, skorzystaj z nowych druków fillup, w których wpisując dwie kwoty (przychody i koszty) wygodnie wyliczysz poprawną wysokość zaliczek i składek oraz możesz je od razu z poziomu programu zapłacić online. Druk uwzględnia wszystkie zmiany wynikające z Nowego Polskiego Ładu obowiązującego od 1 lipca 2022 roku: Zaliczki na podatek oraz składki społeczne i zdrowotne - skala podatkowa dla PIT-36 (dawny PIT-5) » Zaliczki na podatek i składki społeczne i zdrowotne - podatek liniowy dla PIT-36L (dawny PIT-5L) ». Zaliczki na podatek - zasady ogólne (PIT-36) Przy ustalaniu zaliczek za 2022 r. należy pamiętać, że: składka na ubezpieczenie zdrowotne nie jest odliczana za żaden miesiąc, skala podatkowa stosowana jest cały rok - począwszy od zaliczek za styczeń aż do grudnia, w efekcie przy ustalaniu zaliczek za miesiące następujące po czerwcu 2022 r. wystąpi nadpłata, która przy wyliczeniach skonsumuje zaliczki w miesiącach kolejnych, nową stawkę zaliczek 12% oraz nowy próg stosować należy począwszy od zaliczek należnych za czerwiec 2022 r. albo za drugi kwartał 2022 r., jako że zaliczki oblicza się od dochodu z całego roku do końca miesiąca rozliczanego (czyli dochód za dany miesiąc według stawki 12%) i odlicza się od niego sumę zaliczek zapłaconych w miesiącach poprzednich (czyli od dochodu za poprzednie miesiące ustalone przy zastosowaniu 17% stawki podatku), zaliczka należna obliczana jest od dochodu rocznego, w efekcie czego w miesiącach,w których dochodzi do zmiany stawki może dojść do konsumpcji zaliczek z wcześniejszych miesięcy na poczet niższego podatku rocznego; od czerwca cała wartość dochodu (od początu roku) podlega opodatkowaniu niższą stawką, a zatem wcześniej opłacane zaliczki były zbyt wysokie i mogą zostać zrównoważone w niższych zaliczkach za kolejne okresy, począwszy od zaliczki za czerwiec zastosować należy mniejszą kwotę zmniejszającą podatek, tj. zł zamiast w sytuacji,w której podatnicy w zeznaniu podatkowym decydują się na powrót do zasad ogólnych, ich zaliczki na poczet rozliczenia podatkowego (wcześniej podatnik rozliczany jako liniowy - PIT-36L) lub podatek płacony w trakcie roku na poczet rozliczenia rocznego (wcześniej jako ryczałtowy PIT-28) zaliczane są na poczet zaliczek na podatek na zasadach ogólnych, jednocześnie po “decyzji” w trakcie roku nie należy zmienić systemu opłacania zaliczek a jedynie na koniec roku wyliczyć podatek roczny (według zasad ogólnych - i zaliczyć na jego rzecz wpłaty dokonane w trakcie roku - różnica podlega odpowiedniej dopłacie lub zwrotowi na rzecz podatnika, w przypadku rezygnacji z ryczałtu ewidencjonowanego w trakcie roku podatnik opłaca zaliczki od lipca 2022 r. (zaliczki płacone w sierpniu) według zasad ogólnych; problem pojawia się również w zakresie zmiany kwoty zmniejszającej podatek tj. przejścia z kwoty zł na nową zł; stosując nową kwotę zmniejszającą podatek nie będzie jednak wyższy ze względu na niższą stawkę I progu podatkowego (17% - 12%) w efekcie zawsze wystąpi nadpłata zaliczek na podatek, która podlega rozliczeniu z zaliczką za kolejny okres. Wysokość zaliczek ustala się w następujący sposób: obowiązek wpłacania zaliczki powstaje, poczynając od miesiąca, w którym dochody te przekroczyły kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz najniższej stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej (tj. w I stopniu skali 12%, do zaliczek należnych za maj 2022 - według 17%) zaliczkę za ten miesiąc stanowi podatek obliczony od tego dochodu według zasad określonych w art. 26 i art. 27 tj do zł dochodu - podatek 12% - 3600 zł, powyżej - podatek wynosi ; zaliczkę za dalsze miesiące ustala się w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek za miesiące poprzedzające. Odpowiednio dopuszczalne jest opłacanie zaliczek przy zastosowaniu innych metod i z zastosowaniem skali podatkowej, gdzie nowy ład również wprowadza szereg modyfikacji: przy zastosowaniu metody zaliczek uproszczonych (tj. co miesiąc zaliczka w wysokości 1/12 podatku ustalonego od dochodu wykazanego w zeznaniu złożonym: w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy albo w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata – jeżeli w zeznaniu złożonym w tym poprzednim roku, podatnicy nie wykazali dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej albo wykazali dochód w wysokości nieprzekraczającej kwoty stanowiącej iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz najniższej stawki podatku. Korzystając z tej metody podatnicy mogą: pomniejszyć wysokość wpłaty zaliczki za miesiące od lipca do grudnia 2022 r. o kwotę stanowiącą 29,4% ustalonej zaliczki miesięcznej; jednocześnie obowiązuje ich zasada stosowania nowej skali podatkowej począwszy od wyliczenia podatku za czerwiec 2022, tj. zastosują do ustalonej wcześniej kwoty 1/12 dochodu stawkę 12%, w postaci kwartalnej według tych regułu o których mowa powyżej z założeniem wpłat i obliczenia raz na kwartał, w tym przypadku obowiązek wpłaty zaliczki według nowej zasady dotyczy II kwartału 2022 r., w formie kredytu podatkowego, gdzie podatek przez wybrany rok nie jest opłacany następnie opłacane jest po 20% wcześniej wykazanego należnego podatku. NOWOŚĆ - zaliczki PIT i zdrowotne wylicz w programie fillup - 30 dni za darmo!Prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną w formie skali podatkowej lub podatku liniowego i samodzielnie wyliczasz wysokość zaliczki PIT oraz składaki na ubezpieczenie zdrowotne, skorzystaj z nowych druków fillup, w których wpisując dwie kwoty (przychody i koszty) wygodnie wyliczysz poprawną wysokość zaliczek i składek oraz możesz je od razu z poziomu programu zapłacić online. Druk uwzględnia wszystkie zmiany wynikające z Nowego Polskiego Ładu obowiązującego od 1 lipca 2022 roku: Zaliczki na podatek oraz składki społeczne i zdrowotne - skala podatkowa dla PIT-36 (dawny PIT-5) » Zaliczki na podatek i składki społeczne i zdrowotne - podatek liniowy dla PIT-36L (dawny PIT-5L) ». Zaliczki na podatek - podatek liniowy PIT-36L Przy ustalaniu zaliczek za 2022 r. należy pamiętać, że: składka na ubezpieczenie zdrowotne może być albo zaliczona do kosztów podatkowych, albo obniżać dochód podatnika; w przypadku każdego z tych wyborów nie można wykorzystać więcej niż zł wartości składki zapłaconej, składka na ubezpieczenie zdrowotne może być odliczana jeśli jest zapłacona zgodnie z przepisami o ubezpieczeniu zdrowotnym, składka nadpłacona nie może zostać odliczona; nie jest dopuszczalne zaliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne do kosztów uzyskania przychodów a następnie jej odliczenie od dochodu, obowiązuje jeden rodzaj działania, jakie podjąć może podatnik, ewentualnie - jeśli podatnik dokonał jednej z tych czynności, to może kontynuować odliczenie w ramach jednego limitu 87000 zł i pozostałą część odpowiednio rozliczyć drugą z powyższych metod, dopuszczalne jest wsteczne odliczenie składki, tj. zapłaconej przed 1 lipca 2022 r. a także każdorazowo przed okresem, za który ustalana jest zaliczka na podatek, np. składkę zapłaconą za styczeń lub luty 2022 r. podatnik może rozliczyć w trakcie roku, a nie dopiero w zeznaniu rocznym. dopuszczalne jest nieodliczanie składki zdrowotnej w trakcie roku i odliczenie jej dopiero w zeznaniu rocznym PIT-36L, odliczenie składek zdrowotnych dotyczy składek zapłaconych w 2022 r. (również składku należnej za grudzień 2021 r. zapłaconej w styczniu). uwzględnić można wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone do końca miesiąca (kwartału) za który dokonuje się rozliczenia, nie uwzględnia się składek należnych za dany miesiąc, ale zapłaconych zgodnie z przepisami o ubezpieczeniu zdrowotnym dopiero w kolejny miesiącu, zmiany związane z prawem do odliczania składki zdrowotnej stosowane są począwszy od zaliczek należnych za czerwiec 2022 r. albo za drugi kwartał 2022 r. Zasada ustalania zaliczki w przypadku podatku liniowego: zaliczkę na podatek ustala się w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku, a sumą należnych zaliczek za poprzednie miesiące. Dopuszczalne jest opłacanie zaliczek na podatek w formie uproszczonej z których rozliczenie w tej formie podlega dodatkowym modyfikacjom wynikającym z reguł od 1 lipca Podatnik może rozliczyć się: kwartalnie (dotyczy małych podatników oraz wszystkich innych podatników niż mali w pierwszym roku ich działalności), w sposób uproszczony - jako 1/12 kwoty kwoty podatku od dochodu wykazanego w zeznaniu złożonym w roku ubiegłym lub o dwa lata wstecz - w tym przypadku podatnicy mogą pomniejszyć wysokość tej wpłaty za miesiące od lipca do grudnia 2022 r. o kwotę stanowiącą 19% zapłaconych od stycznia do czerwca 2022 r. składek na ubezpieczenie zdrowotne podlegającą odliczeniu, przepis w tym zakresie jest niejednoznaczny lecz wydaje się, że jest to odliczenie niezależne od całorocznego prawa do odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych przez cały rok podatkowy; metoda ta nie uprawnia natomiast (tak jak ma to miejsce przy jej zastosowaniu w zasadach ogólnych - PIT-36) do odliczenia wpłaty za miesiące od lipca do grudnia 2022 r. o kwotę stanowiącą 29,4% ustalonej zaliczki miesięcznej, jako kredyt podatkowy, gdzie podatek ustalany jest jako 20% podatku wykazanego w zeznaniu, w którym podatnik nie opłaca w ogóle zaliczek. Zaliczki na podatek - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych PIT-28 Przy ustaleniu wysokości miesięcznych lub kwartalnych wpłat ryczałtem, obowiązują następujące zasady: składka na ubezpieczenie zdrowotne nie może obniżać wartości przychodu, branego pod uwagę przy ustalaniu wartości należnej od podatnika (ubezpieczonego) składki zdrowotnej - innymi słowy zapłacona składka zdrowotna nie obniży kwoty, którą porównuje się odpowiednio z limitem zł lub zł, których przekroczenie powoduje przejście do innej wysokości składki zdrowotnej, składka zapłacona obniża przychód podatkowy, od którego liczony jest podatek według odpowiedniej stawki ryczałtu, odliczenie składek zdrowotnych dotyczy składek zapłaconych w 2022 r. (również składku należnej za grudzień 2021 r. zapłaconej w styczniu). dopuszczalne jest wykorzystanie składki zapłaconej przed 1 lipca 2022 po zmianie formy opodatkowania z ryczałtu na podatek opłacany według skali, nie ma możliwości wstecznie skorygować ryczałtu z pierwszej części roku. W przypadku zmiany formy opodatkowania: skutkującej zmianą z ryczałtu na zasady ogólne rozpoczynającej się od połowy roku (oświadczenie złożone do 22 sierpnia 2022 r.) - należy zmienić zasady pobierania zaliczek począwszy od rozliczenia za lipiec (zaliczka płacona w sierpniu); w tym przypadku dla obliczenia przychodu - wziąć należy pod uwagę przychód od lipca, podobnie z obliczeniem kosztów, zastosować należy całą wartość kwoty zmniejszającej podatek tj. zł, a na poczet zapłaconych do lipca zaliczek - nie odjąć podatek płacony przy wykorzystaniu w przypadku decyzji po rezygnacji z ryczałtu podjętej poprzez zaznaczenie pola w deklaracji rocznej PIT-36 składanej za 2022 r. - zaliczki (podatek) w trakcie roku opłacane są ryczałtem, oznacza to, że: obliczając podatek w PIT-36 - należy zastosować pełną wartość przychodów (takich jak dla celów ryczałtu, na podstawie zapropwadzonej KPiR) oraz kosztów (o ile podatnik posiada faktury sprzed lipca oraz po lipcu); zastosować można kwotę zmniejszającą zł (czyli wynikającą z nowych zasad rozliczenia); wykazywane w deklaracji PIT-36 zaliczki za poszczególne miesiące w pozycji zaliczek należnych mają być równe wysokości należnemu ryczałtowi; zaliczki zapłacone - równe mają być wpłaconemu ryczałtowi. Zaliczki na podatek - podatek w formie karty podatkowej PIT-16A Kwota podatku ustalonego decyzją, tj. podatku opłacanego jako karta podatkowa nie ulega zmianie. Podatnicy rozliczający się w tej formie zyskują jednak prawo do odliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne. Obniżają oni wartość podatku wynikającego z karty podatkowej o kwotę stanowiącą 19% składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w roku podatkowym zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. W efekcie: składka na ubezpieczenie zdrowotne może być odliczana, jeśli jest zapłacona zgodnie z przepisami o ubezpieczeniu zdrowotnym, składka nadpłacona albo składka niezapłacona, lecz należna już do zapłaty do chwili jej zapłacenia - nie może zostać odliczona; dopuszczalne jest wsteczne odliczenie składki, tj. składki zapłaconej przed 1 lipca 2022 r. a także każdorazowo kolejnych, za który ustalany jest podatek w formie karty podatkowej, dopuszczalne jest nieodliczanie składki zdrowotnej w trakcie roku i odliczenie jej dopiero w zeznaniu rocznym PIT-16A.
Program sam dokonuje wyliczeń wszystkich zobowiązań wobec urzędu skarbowego, w tym wyliczy zaliczkę na podatek dochodowy należną za każdy okres. W inFakcie można również stworzyć formularz PIT 5. Wystarczy tylko zapisać w aplikacji kwoty przychodów, a także dodać koszty uzyskania przychodów. W oparciu o wprowadzone dane program Pismo z US z mojej miejscowości informujące o braku zaliczek na podatek dochodowy od początku 2018 roku i przypominające o obowiązku ich wpłaty. Do tej pory robiłam to co miesiąc. Teraz nie będę dokonywać ich do końca roku, muszę to zgłosić ? Czy to samo wyjaśni się w rozliczeniu rocznym ? Można mieć działalność cały rok na minusie ?W rozliczeniu rocznym wykaże same koszty - minimalne ale ponoszone co miesiąc, bez żadnych dochodow, będę wiec na minusie - podatek liniowy? Z innych źródeł zasiłek macierzyński... dwa oddzielne PITY? Jakie druki.. ?Być może fiskus zmienił podejście do podatników, stał się bardziej przyjazny i dlatego przypomina o konieczności wpłacania zaliczek na pdof. Skoro nie masz przychodów z dg i brak dochodu, to jasne, że zaliczek nie ma. I dg wyjdzie ze stratą, bo masz koszty. To nie jest dziwne, w twojej sytuacji zrozumiałe. Jak chcesz zadzwoń do US i porozmawiaj o dg masz na podatku liniowym, to zrobisz zeznanie PIT-36L, a z zasiłku rozliczysz PIT-37. Z kolei zaliczka na podatek dochodowy od zasiłku chorobowego, przy uwzględnieniu kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 12,06 zł (46,33 zł – 34,27 zł), wynosi: (276 zł x 18 proc.) – 12,06 zł = 37,62 zł; po zaokrągleniu 38 zł. Wniosek o nieprzedłużanie terminu poboru zaliczek na pdof Podatnik (pracownik, zleceniobiorca, osoba pobierająca emeryturę lub rentę) może zrezygnować z ustalania wysokości zaliczki na podatek według dwóch sposobów, tj. przez porównanie zaliczek obliczonych zgodnie z zasadami obowiązującymi w 2021 r. i 2022 r. W tym celu składa płatnikowi podatku wniosek na piśmie. Jego złożenie oznacza dla płatnika konieczność obliczenia zaliczki podatkowej tylko raz i zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 stycznia 2022 r. (tj. bez odliczenia składki zdrowotnej od podatku i z zastosowaniem nowej kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 425 zł w przypadku podatnika, który złożył oświadczenie PIT-2). Podatnik, rezygnując z tego rozwiązania, będzie finansował pełny podatek na bieżąco, bez odroczenia jego części do miesiąca, w którym zaliczka obliczona według Polskiego Ładu okaże się niższa od zaliczki ustalonej według zasad obowiązujących 31 grudnia 2021 r., ponieważ w takim przypadku należy pobrać wyższy podatek. Od 10 marca 2022 r. do przepisów ustawy o pdof (dodany art. 53a) wprowadzono rozwiązania dotyczące sposobu obliczania zaliczki na podatek dochodowy od przychodów z zatrudnienia pracowniczego, emerytur i rent oraz umów zlecenia, które poprzednio określało rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zgodnie z tymi regulacjami zaliczka na podatek dla przychodów nieprzekraczających 12 800 zł miesięcznie jest obliczana z uwzględnieniem zasad obowiązujących 31 grudnia 2021 r. i 1 stycznia 2022 r. (automatycznie, bez wniosku, po spełnieniu kryterium rodzaju przychodu i jego wysokości). Jeżeli w wyniku ich porównania zaliczka na podatek obliczona zgodnie ze stanem prawnym, jaki obowiązywał przed 1 stycznia 2022 r., będzie niższa od obliczonej zgodnie z Polskim Ładem (od 1 stycznia 2022 r.), płatnik potrąci z wynagrodzenia czy świadczenia podatek obliczony według poprzednio obowiązującego stanu prawnego. Podatnik może zrezygnować z takiego sposobu obliczania zaliczki na podatek, składając płatnikowi podatku rezygnację na piśmie. Składając rezygnację, podatnik zostanie pozbawiony niepewności co do zobowiązania podatkowego po zakończeniu 2022 r. (po dokonaniu rozliczenia podatku w zeznaniu rocznym). Jest to istotne zwłaszcza obecnie, gdy przepisy w tym zakresie prawdopodobnie zmienią się po raz kolejny w 2022 r. Od 1 lipca 2022 r. ustawodawca chce bowiem zrezygnować z podwójnego ustalania wysokości podatku, obniżyć stawkę podatku dla pierwszego progu skali podatkowej i kwotę zmniejszającą podatek. Nie ma urzędowego wzoru wniosku o rezygnację z odroczenia poboru i wpłaty podatku, a zatem płatnik powinien przygotować go samodzielnie. Wniosek dotyczy tylko 2022 r. Wzór wniosku o nieprzedłużanie terminu poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych Komentarz 1. Wniosek może złożyć płatnikowi wyłącznie ten podatnik, który osiąga przychody z podanych niżej źródeł w wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 12 800 zł (jest to limit odrębny dla każdego z tych źródeł), tj.: ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy, a w spółdzielniach pracy - wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej, z emerytury lub renty, świadczenia przedemerytalnego i zasiłku przedemerytalnego, nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego, zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego, renty strukturalnej, renty socjalnej oraz rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego, z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia, uzyskiwane wyłącznie od: - osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, - właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością, - przedsiębiorstwa w spadku. Do przychodów z umów zlecenia nie należy zaliczać przychodów otrzymanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, w tym przychodów z tego rodzaju umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej, Podatnik, który nie spełnia wskazanych warunków, nie może złożyć wniosku, ponieważ zaliczkę na podatek płatnik oblicza tylko zgodnie z nowymi przepisami (bez odliczenia składki zdrowotnej od podatku). Jeżeli uprawniony podatnik jest zatrudniony w więcej niż jednym podmiocie (bez względu na formę zatrudnienia), może zrezygnować z przedłużenia poboru podatku, składając w tym celu wniosek zarówno każdemu podmiotowi zatrudniającemu, jak i tylko jednemu, dowolnie przez siebie wybranemu. Komentarz 2. Podatnikowi, który złoży wniosek, płatnik ustali zaliczkę na podatek w wysokości uwzględniającej zasady obowiązujące od 1 stycznia 2022 r., czyli nie obniży jej o składkę zdrowotną. Z tej możliwości podatnicy mogli bowiem skorzystać do 31 grudnia 2021 r. Komentarz 3. Płatnik uwzględnia wniosek podatnika najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał ten wniosek. Oznacza to, że rezygnację z odroczenia poboru podatku płatnik uwzględnia zasadniczo przy najbliższej wypłacie wynagrodzenia lub świadczenia, najpóźniej jednak w kolejnym miesiącu. Bożena Goliszewska-Chojdak Jak przygotować się do zmian od 1 lipca 2022 r. Podatki. Wynagrodzenia (książka + ebook) Jest to jedyna na rynku publikacja, która w praktyczny sposób przygotowuje Czytelników do stosowania nowych przepisów podatkowych. Zaczną one obowiązywać od 1 lipca 2022 r. oraz od 1 stycznia 2023 r. Opracowanie zawiera konkretne wskazówki krok po kroku, w jaki sposób dostosować się do zmian wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Kup już za: zł Zmiana terminu wypłaty wynagrodzenia – konsekwencje po stronie pracodawcy. Zmiana terminu wypłaty wynagrodzeń ma istotny wpływ na ujęcie w kosztach podatkowych wynagrodzenia pracownika oraz składek ZUS finansowanych przez pracodawcę, jak również na wartość zaliczki na podatek dochodowy (PIT-4) i termin jej wpłacenia. Wypełnij on-line Wersja: | Pobrań: 3703 | Obowiązuje od: 2019-10-01 do: 2020-01-01 5 | Głosów: 3 Opis: Wn-OP (archiwalny) Wniosek o obliczanie i pobieranie zaliczki na podatek dochodowy według stawki 17,75% Począwszy od 1 października 2019 r. płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych stosować będą do wypłacanych wynagrodzeń i świadczeń nową skalę podatkową. Zaliczka na podatek ustalana będzie w 2019 r. w oparciu o stopę podatkową 17%, natomiast podatek roczny wyniesie 17,75%. Oznacza to, że mogą zdarzyć się przypadki, w których zaliczka na podatek będzie niższa niż podatek roczny co w efekcie zmusi podatnika do dopłaty podatku. Jeżeli podatnik nie jest zainteresowany łącznym płaceniem podatku na koniec roku, powinien on złożyć płatnikowi wniosek o zastosowanie do zaliczek na podatek stawki 17,75% w miejsce standardowo stosowanej stawki 17%. Nowa stawka ma zastosowanie przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od dochodów uzyskanych od dnia 1 października do dnia 31 grudnia 2019 r., od 2020 r. płatnik będzie już standardowo przy ustalaniu zaliczek stosował stawkę podatku 17%, takiej wysokości będzie również roczny podatek PIT dla podstawy opodatkowania w przedziale do zł. Płatnik, stosując się do wniosku, rozliczenia dokonuje następująco: Wartość przychodu minus koszty podatkowe (zastosowane według nowych wyższych wartości) minus składki ZUS pobrane od zatrudnionego/świadczeniobiorcy = podstawa opodatkowania x 17,5% = podatek – kwota wolna od podatku (nowa wartość miesięczna 43,76 zł) – 7,75% kwoty podstawy ustalenia składki na ubezpieczenie zdrowotne pobranej od wynagrodzenia zatrudnionego = zaliczka do zapłaty po zaokrągleniu do pełnych złotych. Cechy formularza: Grupa formularzy: Bezpłatne formularze Typ sprawy Urząd i Izba Skarbowa Formularze bazowe Podatki, cła, akcyza Formularze urzędowe i sądowe Praca i kadry Umowy, pisma, wnioski PIT Sprawy obywatelskie Inne e-pity 2019 e-pity 2018 Urząd Nota prawna: PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji. Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu. Format XML dla programistów: Komentarze użytkowników:
PIT-ISN - Informacja o wpłaconej przez płatnika zaliczce na podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej Pomocniki Księgowego » druki.gofin.pl » Podatek dochodowy » PIT » Deklaracje i informacje
W systemie istnieje możliwość rozliczania pracowników, którzy nie są obywatelami Polski i nie posiadają certyfikatu rezydencji. Dzięki temu będzie możliwe naliczenie dla nich podatku zryczałtowanego oraz sporządzenia zeznań rocznych. Poniżej przedstawiamy jak wygląda rozliczanie cudzoziemców w systemie video - Jak rozliczyć zatrudnienie cudzoziemców?Wprowadzenie pracownika obcokrajowcaAby wprowadzić pracownika - obcokrajowca należy wybrać KADRY » PRACOWNICY » DODAJ PRACOWNIKA. W zakładce PODSTAWOWE INFORMACJE wystarczy uzupełnić imię, nazwisko oraz płeć danej SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE powinna mieć uzupełnione obowiązkowo takie dane jak:obywatelstwo (domyślnie system uzupełnia jako polskie), data urodzenia,miejsce urodzenia, seria i nr kolejnej zakładce podaje się dane adresowe. Jeśli pracownik posiada adres zagraniczny wystarczy w polu Kraj wybrać państwo inne niż Polska, a będzie możliwość uzupełnienia pozostałych krok to uzupełnienie danych na cele rozliczania ubezpieczeń i podatków. Ważne są tutaj: identyfikator ZUS czyli numer pesel lub nr dokumentu z jakim pracownik został zgłoszony do ubezpieczeń;identyfikator podatkowy - od 2018 roku jedynym właściwym identyfikatorem na cele rozliczania podatku dochodowego dla pracowników obcokrajowców jest nr PESEL. Jeśli pracownik go nie ma powinien zgłosić się do urzędu z prośba o jego wydanie. Brak PESEL może spowodować problemy z późniejszym rozliczeniem rocznym;certyfikat rezydencji - jeśli pracownik posiada taki certyfikat, wówczas należy wybrać TAK, a gdy nie otrzymał certyfikatu wybiera się NIE;oddział NFZ - wybiera się wg miejsca zamieszkania;urząd skarbowy - właściwy na cele rozliczania podatku dochodowego - zwykle zgodnie z adresem zamieszkania bądź właściwym na cele rozliczania cudzoziemców na danym terenie;uprawnienia do emerytury, renty i stopień niepełnosprawności - wybiera się odpowiednie cyfry, które następnie są pobierane do kodu tytułu ubezpieczenia podczas sporządzania cudzoziemców zatrudnionych w oparciu o umowę o pracęUmowę o pracę z obcokrajowcem rozlicza się na takich samych zasadach jak umowę z obywatelem Polski. Certyfikat rezydencji należy oznaczyć dopiero podczas tworzenia PIT-11. Wygenerowanie deklaracji PIT-11 dla osób zatrudnionych możliwe jest w zakładkach: KADRY » DEKLARACJE » DODAJ DEKLARACJĘ. Więcej na ten temat w artykule PIT-11- generowanie deklaracji dochodów pracownikówRozliczanie obcokrajowca zatrudnionego na podstawie umowy cywilnoprawnejZ obcokrajowcem, który posiada status nierezydenta można zawrzeć umowę o zlecenie lub umowę o dzieło. Aby odpowiednio naliczony został podatek należy: przy wprowadzaniu umowy zlecenie w zakładce KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA ZLECENIE, po otwarciu się okna zakładki Podstawowe informacje, ZUS, Opis czynności, Inne postanowienia uzupełnić standardowo, a w zakładce Podatek dochodowy w części Zryczałtowany podatek wybrać “20% (obcokrajowiec nierezydent)”,dodając umowę o dzieło KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA O DZIEŁO, w zakładce Podatek dochodowy w części Zryczałtowany podatek wybrać "20% (obcokrajowiec nierezydent)",- dzięki temu będzie możliwe wystawienie rachunku z naliczeniem podatku wg stawki 20% bez uwzględniania kosztów uzyskania zaliczka na zryczałtowany podatek dochodowyPo rozliczeniu rachunku konieczne jest wyliczenie zaliczki okresowej od wypłaconych wynagrodzeń poprzez START » PODATKI » PODATEK ZA PRACOWNIKA » WYLICZ PODATEK » MIESIĘCZNA ZALICZKA NA ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY IFT-1/IFT-1RRozliczanie cudzoziemców, których wynagrodzenie zostało opodatkowane stawką 20% wykazywane jest w deklaracji IFT-1/IFT-1R. Deklarację IFT-1 sporządza się w trakcie roku na wniosek (nawet jeśli wydana jest po zakończeniu zatrudnienia ale wcześniej niż po zakończeniu roku), a IFT-1R wydaje się po zakończeniu roku czyli powinna obejmować wszystkie dochody osiągnięte w danym roku kalendarzowym. Aby wygenerować taką deklarację wystarczy przejść do zakładki KADRY » DEKLARACJE » DODAJ DEKLARACJĘ » INFORMACJA O WYSOKOŚCI PRZYCHODU NIEREZYDENTA (IFT 1/IFT 1R).Deklarację można wygenerować dla jednego pracownika lub masowo dla wszystkich użytkownik wskazuje czy chce wygenerować deklarację IFT-1 czy może wyborze odpowiedniej i zatwierdzeniu poprzez ZAPISZ, zostanie dodana deklaracja. Dochody oraz należny podatek zostanie wykazany w części zbiorcza deklaracja o zryczałtowanym podatku dochodowymZaliczki za obcokrajowców nierezydentów wyliczane w systemie wykazać należy w deklaracji rocznej PIT-8AR, którą można dodać w zakładce START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA ZBIORCZA DEKLARACJA O ZRYCZAŁTOWANYM PODATKU (PIT-8AR).Zryczałtowane zaliczki należne za pracowników zostaną wykazane w części C w wierszu 1. Należności osób zagranicznych, wymienione w art. 29 z Polakiem nierezydentemMoże dojść do sytuacji, kiedy pracodawca chce zatrudnić obywatela Polski, który nie posiada polskiego certyfikatu rezydencji. Najczęściej jest tak wtedy, kiedy Polak na stałe mieszka za granicą i tam jest jego centrum życiowe. Wtedy zobowiązany jest do rozliczania podatku w kraju zamieszkania. Nie mniej jednak może podjąć współpracę z polskim pracodawcą. Jak rozliczyć taką umowę? Dodawanie pracownikaPodczas dodawania pracownika do systemu w zakładce ZUS i US w polu Polska rezydencja podatkowa należy wybrać NIE. Po wybraniu tej opcji, w zakładce SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE pojawi się rubryka “Inny rodzaj numeru identyfikacyjnego”, w którym można wybrać opcje:paszport,numer identyfikacyjny TIN,numer ubezpieczeniowy,urzędowy dokument stwierdzający tożsamość, inny rodzaj identyfikacji podatkowe,inny dokument potwierdzający tożsamość. Po wyborze odpowiedniego dokumentu, należy podać jego numer. Dzięki temu nr ten będzie się automatycznie podstawiał na deklaracji umowyPodczas wprowadzania umowy cywilnoprawnej (np. umowy zlecenie) dla Polaka nieposiadającego polskiego certyfikatu rezydencji w zakładce KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA ZLECENIE w zakładce PODATEK DOCHODOWY w rubryce ZRYCZAŁTOWANY PODATEK będzie można wybrać opcję 20% (obcokrajowiec) lub inna stawka i wtedy wpisać odpowiednią stopę procentową stawki w rubryce STAWKA wynagrodzenia odbywa się tak samo jak przy standardowym podatku zryczałtowanym, z uwzględnieniem odpowiedniego procentu stawki podatkowej. Wynagrodzenie to będzie wykazane w deklaracji PIT-8AR. Z kolei dane o tych zaliczkach będą wykazane w deklaracji IFT-1/IFT-1R w części D w wierszu D10.
Jeżeli jednak obowiązek zapłaty zaliczki na podatek dochodowy lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych powstanie przed okresem zawieszenia, to jesteś zobowiązany do zapłaty zaliczki, nawet gdy termin zapłaty wypadnie na okres zawieszenia działalności. Przykład. Pani Marta prowadzi firmę – sprzedaje vegańskie ciasta.
Skąd się wziął mechanizm odraczania zaliczek na PIT Jak działa rolowanie zaliczek na podatek dochodowy Odroczenie zaliczek: zwykle korzystne, ale… Zamiast odraczania zaliczek – 12 proc. PIT Wniosek o nieprzedłużanie terminów poboru i przekazania zaliczek na podatek dochodowy rozwiń > Polski Ład spowodował, że wysokość wynagrodzenia netto zależy od złożonych przez pracownika wniosków i oświadczeń, takich jak PIT-2 i wniosek o rezygnację z ulgi dla klasy średniej. Zasadne – ale tylko w niektórych przypadkach - mogło być złożenie jeszcze jednego wniosku: o nieprzedłużanie terminów poboru zaliczek na podatek dochodowy. Projektowana ustawa obniżająca podatek PIT z 17 na 12 proc. spowoduje jednak, że po 1 lipca mechanizm odraczania zaliczek zostanie zniesiony. Co za tym idzie, składanie wniosku o nieprzedłużanie terminów już teraz wydaje się bezcelowe, a wkrótce będzie wręcz niemożliwe. Mechanizm przedłużania terminów poboru obowiązuje od kilku miesięcy, ale nadal budzi wiele wątpliwości. W internetowych wyszukiwarkach popularne są frazy „nieprzedłużanie terminów poboru zaliczek na podatek” czy też „wniosek o nieprzedłużanie terminów poboru zaliczek na podatek”. Wyjaśnijmy więc, o co w tym chodzi. Skąd się wziął mechanizm odraczania zaliczek na PIT Musimy cofnąć się do stycznia br. Już po kilku dniach obowiązywania Polskiego Ładu okazało się, że jego założenia nie zawsze współgrają z rzeczywistością. Część nauczycieli i mundurowych, która miała skorzystać na zmianach podatkowych, zamiast tego otrzymała niższe pensje. Stało się tak, bo składka zdrowotna nie jest już odliczana od podatku, zaś rozwiązania mające zrekompensować tę niedogodność (np. wyższa kwota wolna, ulga dla klasy średniej) nie w każdej sytuacji znalazły zastosowanie. Ówczesny minister finansów Tadeusz Kościński musiał w porę znaleźć sposób, by uchronić przed stratami kolejne grupy zawodowe i wyrównać wynagrodzenia tym, którzy już dostali mniej „na rękę”. Minister nie mógł zmniejszać stawki podatku, bo ta materia jest regulowana w ustawie. Mógł natomiast – na podstawie art. 50 Ordynacji podatkowej – przedłużyć terminy przewidziane w przepisach prawa podatkowego. Właśnie z tej możliwości skorzystał 7 stycznia, wydając rozporządzenie w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz. U. poz. 28). Zaliczki na podatek to jeden z elementów bezpośrednio wpływających na różnice między wynagrodzeniem brutto a netto. Zgodnie z rozporządzeniem MF, w niektórych przypadkach płatnik (pracodawca lub zleceniodawca) powinien odciągnąć z pensji tylko część zaliczki, a pozostałą część odroczyć na inny termin, który niekiedy może w ogóle nie nastąpić. W konsekwencji więcej pieniędzy zostałoby „na rękę” dla pracownika lub zleceniobiorcy. Co więcej, jeśli ktoś otrzymał już wynagrodzenie w niższej wysokości, po wejściu w życie rozporządzenia powinien otrzymać wyrównanie. Pojawiły się głosy, że rozporządzenie tak naprawdę nie dotyczy terminów, a mechanizmu obliczania zaliczek na podatek, co rodziło pytania o jego legalność. By nie było w tej kwestii wątpliwości, przepisy wkrótce nabrały rangi ustawowej - zostały przeniesione do nowelizacji ustawy o PIT (ustawa z 24 lutego 2022 r., Dziennik Ustaw poz. 558). Jak działa rolowanie zaliczek na podatek dochodowy W praktyce przepisy te oznaczają, że jeśli czyjaś wypłata netto po Polskim Ładzie miałaby być niższa niż według zasad z 2021 r., taki pracownik lub zleceniobiorca dostanie „na rękę” tyle co w zeszłym roku. By osiągnąć ten skutek wyłącznie poprzez przedłużenie terminów podatkowych, Ministerstwo Finansów stworzyło skomplikowany mechanizm – zwany odraczaniem zaliczek lub rolowaniem zaliczek. Jego działanie można streścić następująco: 1. Płatnik (pracodawca lub zleceniodawca) oblicza zaliczkę na podatek dwukrotnie: według zasad z 2021 r. i 2022 r. 2. Jeśli niższa okazuje się zaliczka według zasad z 2022 r., płatnik po prostu pobiera ją i odprowadza. Oznacza to, że pracownik lub zleceniobiorca zyskał na Polskim Ładzie i nie ma potrzeby korygować jego wynagrodzenia. 3. Jeśli niższa okazałaby się jednak zaliczka według zasad z 2021 r., płatnik pobiera i odprowadza zaliczkę tylko do wysokości z 2021 r. Pozostałą część odracza. W konsekwencji miesięczne wynagrodzenie pracownika lub zleceniobiorcy nie jest niższe niż w zeszłym roku. 4. Odroczoną część zaliczki płatnik musi pobrać i odprowadzić przy rozliczeniu miesiąca, w którym zaliczka liczona według zasad z 2022 r. okaże się niższa niż według zasad z 2021 r. Taka sytuacja może w ogóle nigdy nie nastąpić lub nastąpi dopiero, gdy podatnik przekroczy drugi próg podatkowy (w ubiegłorocznej wysokości). „Na rękę” otrzyma wówczas mniej niż w poprzednich miesiącach, ale tak było też przez Polskim Ładem. Dodajmy, mechanizm jest stosowany tylko w tych miesiącach, w których wynagrodzenie brutto podatnika nie przekroczy 12,8 tys. zł. Osobno liczy się umowę o pracę, a osobno umowę zlecenia. Odroczenie zaliczek: zwykle korzystne, ale… W praktyce wszyscy powinni być zadowoleni. Pracodawcy i zleceniobiorcy, którzy z jakichś powodów (np. niezłożenia PIT-2, pochopnej rezygnacji z ulgi dla klasy średniej) odczuli tylko negatywne konsekwencje Polskiego Ładu, dostają „na rękę” tyle co w zeszłym roku, a niekiedy mogą spodziewać się jeszcze zwrotu podatku. Problem w tym, że mechanizm odraczania zaliczek w niektórych sytuacjach nie rozwiązał problemu, a jedynie przesunął go na przyszły rok. Taka sytuacja dotyczy tych, którzy świadomie zrezygnowali z miesięcznej ulgi dla klasy średniej, obawiając się, że na koniec roku mogą mieć podatek do dopłacenia. Jak pisaliśmy w artykule "Rezygnacja z ulgi dla klasy średniej może być nieskuteczna. Przez rozporządzenie z 7 stycznia", odroczenie zaliczek może powodować, że rezygnacja z ulgi dla klasy średniej nic nie da. Inna grupa osób, dla których odroczenie zaliczek wcale nie musi być korzystne, to osoby pracujące na więcej niż jednym etacie - opisaliśmy to w tekście "Zarabiasz w dwóch miejscach? Problem z Polskim Ładem może dopiero nastąpić". Załóżmy, że ktoś ma dwóch pracodawców. U pierwszego z nich złożył PIT-2 i po Polskim Ładzie faktycznie zarabia u niego więcej niż do tej pory. U drugiego nie mógł złożyć PIT-2 i siłą rzeczy jego wynagrodzenie powinno być niższe niż w 2021 r. Odroczenie zaliczek sprawia jednak, że u drugiego pracodawcy pensja netto będzie taka sama jak w zeszłym roku, bo ten pracodawca nie będzie odprowadzał do urzędu skarbowego pełnej zaliczki na podatek. Na koniec roku może się okazać, że miesięczne zaliczki nie starczyły na pokrycie rocznego podatku i pracownik stanie przed obowiązkiem jego dopłacenia po rozliczeniu PIT za 2022 r. Zamiast odraczania zaliczek – 12 proc. PIT Te problemy prawdopodobnie zostaną wkrótce rozwiązane za sprawą ustawy naprawiającej Polski Ład, nad którą pracuje obecnie Sejm (rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, druk nr 2186). Najważniejszą zmianą w proponowanych przepisach jest obniżenie podstawowej stawki podatku PIT z 17% do 12%. Dodatkowo zniesione będą niektóre krytykowane rozwiązania Polskiego Ładu, jak ulga dla klasy średniej, brak możliwości rozliczenia PIT z dzieckiem przez samotnych rodziców i właśnie mechanizm rolowania zaliczek. Obniżenie PIT z 17 proc. do 12 proc. spowoduje, że również zaliczki staną się niższe, nie będzie więc potrzeby ich odraczania. Co więcej, według stawki 12 proc. ma być rozliczony cały rok 2022. „W niektórych sytuacjach zmiana ta (…) wyeliminuje ryzyko dużych dopłat w rocznym rozliczeniu podatkowym” – czytamy w uzasadnieniu do projektu ustawy. Innymi słowy, proponowane zmiany mają być korzystne dla tych podatników, dla których mechanizm odraczania zaliczek okazał się jedynie przesunięciem w czasie, a nie rozwiązaniem problemu. Projektowana ustawa przewiduje ponadto, że płatnik, który do 30 czerwca 2022 r. stosował mechanizm rolowania zaliczek, nie będzie musiał pobierać i wpłacać tej części zaliczki, którą odroczył. Wniosek o nieprzedłużanie terminów poboru i przekazania zaliczek na podatek dochodowy Według wciąż jeszcze obowiązujących przepisów, możliwe jest złożenie pracodawcy lub zleceniodawcy wniosku o nieprzedłużanie terminów poboru i przekazania zaliczek na podatek dochodowy. Może on uchronić przed obowiązkiem dopłaty wysokiego podatku po rozliczeniu PIT. Ma jednak wadę: powoduje, że wypłata „na rękę” u takiego pracodawcy stanie się niższa. Wniosku nie należy więc składać pochopnie. Zgodnie z obecnymi przepisami, taką możliwość mogli rozważyć np. pracownicy zatrudnieni na dwóch etatach – przy czym rozsądne byłoby wyłącznie składanie wniosku u tego pracodawcy, u którego nie złożyło się PIT-2. Ponieważ jednak 1 lipca przepisy mają się zmienić, obecnie składanie takiego wniosku wydaje się pozbawione celu. Spowodowałoby to niższa wypłatę za czerwiec, zaś w kolejnych miesiącach nie wywołałoby żadnych skutków. Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL Kup licencję 4vcccV.
  • 6lq0vj9tsl.pages.dev/52
  • 6lq0vj9tsl.pages.dev/20
  • 6lq0vj9tsl.pages.dev/62
  • 6lq0vj9tsl.pages.dev/22
  • 6lq0vj9tsl.pages.dev/89
  • 6lq0vj9tsl.pages.dev/46
  • 6lq0vj9tsl.pages.dev/41
  • 6lq0vj9tsl.pages.dev/69

    • zaliczka na podatek dochodowy druk